Wie wir unser Geld verdienen
Die Leistungen von gruendung.de finanzieren wir durch Partnerprogramme mit Anbietern von Finanzprodukten und anderen unternehmensbezogenen Dienstleistungen.
Wenn Sie über gruendung.de z. B. ein Geschäftskonto eröffnen oder eine Kreditkarte beantragen, erhalten wir in einigen Fällen von den Anbietern eine Provision. Diese Vergütungen haben jedoch keinen Einfluss auf unsere Empfehlungen, Bewertungen und Platzierungen von Produkten.
In unserer redaktionellen Arbeit agieren wir nicht provisionsabhängig. Hiervon profitieren Sie als unsere Nutzer, jedoch auch die Anbieter von unternehmensbezogenen Leistungen – in jedem Fall erhalten Sie von uns als unabhängigem Bewertungsportal wichtige Hinweise auf die Qualität und Wettbewerbsfähigkeit von unternehmensrelevanten Angeboten.
Homeoffice absetzen: Tagespauschale oder Arbeitszimmer?
Ein Arbeitstag am Küchentisch bringt 6 €, das Jahr höchstens 1.260 € – so viel steht fest, ohne dass Sie Miete oder Strom nachweisen. Die eigentliche Frage ist eine andere: Reicht Ihnen diese Pauschale, oder sitzen Sie in einer Großstadtwohnung mit eigenem Arbeitszimmer, wo die echten Raumkosten das Doppelte bringen? Die Tabelle unten rechnet beides durch. Die Tage und Belege sammeln Sie am einfachsten dort, wo auch die Zahlungen laufen: in einem Geschäftskonto mit Buchhaltung, das jeden Beleg per Foto an die Buchung hängt.
- Tagespauschale: Jeder Tag, an dem Sie überwiegend zu Hause arbeiten und kein Büro außerhalb aufsuchen, zählt. Ohne eigenes Arbeitszimmer, ohne Belege für Miete oder Strom.
- Arbeitszimmer: Nur wenn die Wohnung der Mittelpunkt Ihrer gesamten Tätigkeit ist, setzen Sie die echten Raumkosten oder eine Jahrespauschale an.
- Nachweis: Eine einfache Liste der Homeoffice-Tage reicht. Die Tagespauschale gehört in die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, nicht in die private Steuererklärung.
Die Tagespauschale: 6 € je Tag, ohne Arbeitszimmer
Die Tagespauschale ist für Selbstständige das einfachste Werkzeug. Sie gilt für jeden Kalendertag, an dem zwei Dinge zusammentreffen: Sie haben an diesem Tag überwiegend in Ihrer Wohnung gearbeitet, und Sie haben kein Büro, keine Praxis und keine Werkstatt außerhalb der Wohnung aufgesucht. Ob Sie am Schreibtisch im Schlafzimmer, am Küchentisch oder auf dem Sofa gearbeitet haben, spielt keine Rolle.
Der Betrag ist auf 1.260 € im Jahr begrenzt. Das entspricht 210 Tagen. Wer mehr Tage zu Hause arbeitet, bekommt nicht mehr. Die Pauschale deckt alles ab, was die Wohnung kostet: anteilige Miete, Heizung, Strom, Internet. Belege dafür brauchen Sie nicht. Was Sie zusätzlich kaufen, bleibt davon unberührt: Schreibtisch, Bürostuhl, Monitor und Software sind eigene Betriebsausgaben, wie auf unserer Seite zu den Betriebsausgaben beschrieben.
Eine Erleichterung gibt es für alle, die dauerhaft keinen anderen Arbeitsplatz haben. Dann zählt der Tag auch, wenn Sie am selben Tag beim Kunden waren oder unterwegs gearbeitet haben. Der Berater ohne Büro, der vormittags zu Hause die Präsentation fertigstellt und nachmittags beim Kunden sitzt, setzt die Pauschale für diesen Tag an und rechnet die Fahrt zusätzlich als Reisekosten ab.
Das Arbeitszimmer: nur als Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit
Ein häusliches Arbeitszimmer ist steuerlich etwas anderes als Homeoffice. Gemeint ist ein abgeschlossener Raum, der fast ausschließlich für die Arbeit genutzt wird. Die Kosten dafür setzen Sie nur ab, wenn dieses Zimmer der Mittelpunkt Ihrer gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit ist. Das trifft auf die Texterin zu, die alle Aufträge zu Hause erledigt. Es trifft nicht auf den Handwerker zu, der abends im Arbeitszimmer die Rechnungen schreibt, aber tagsüber auf Baustellen arbeitet.
Liegt der Mittelpunkt zu Hause, haben Sie die Wahl: entweder die tatsächlichen Kosten des Zimmers, anteilig nach Fläche berechnet, oder eine Jahrespauschale von 1.260 €. Die Jahrespauschale sinkt um ein Zwölftel für jeden vollen Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorlagen – etwa weil Sie erst im Mai gegründet haben. Für die tatsächlichen Kosten brauchen Sie Belege: Mietvertrag, Nebenkostenabrechnung, Stromrechnung, dazu die Wohnfläche und die Fläche des Zimmers.
Für ein und denselben Tag gibt es nur eine der beiden Varianten. Wer die Zimmerkosten ansetzt, bekommt für diese Tage keine Tagespauschale dazu. Dasselbe gilt für Unterkunftskosten einer doppelten Haushaltsführung.
Drei Fälle durchgerechnet
Die Tabelle zeigt, was die drei Möglichkeiten bei typischen Gründern bringen. Alle Beträge mindern den Gewinn, nicht direkt die Steuer. Was ein Euro weniger Gewinn an Steuer spart, hängt von Ihrem Steuersatz ab – die Größenordnung steht auf unserer Seite zur Einkommensteuer für Selbstständige.
| Fall | Ausgangslage | Rechnung | Betriebsausgabe im Jahr |
|---|---|---|---|
| Berater mit Coworking-Platz | 150 Tage zu Hause, an den übrigen Tagen im Coworking oder beim Kunden | 150 × 6 € | 900 € |
| Grafikerin ohne Büro | 230 Tage zu Hause, kein anderer Arbeitsplatz | 230 × 6 € = 1.380 €, gedeckelt | 1.260 € |
| Übersetzer mit Arbeitszimmer | Mittelpunkt zu Hause, Zimmer 14 von 70 m², Miete 1.000 € warm im Monat | 20 % von 12.000 € statt Jahrespauschale 1.260 € | 2.400 € |
| Quelle: Einkommensteuergesetz, Regeln zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Tagespauschale, gelesen am 04.11.2026. Beträge eigene Rechnung ohne Strom und Ausstattung. | |||
Der dritte Fall zeigt den Grund, die Zimmerkosten durchzurechnen: Bei einer Großstadtmiete liegen die anteiligen Kosten schnell über der Jahrespauschale. Umgekehrt lohnt sich die Pauschale, wenn das Zimmer klein ist oder die Wohnung günstig. Wer die Kosten einmal zusammenstellt, kann jedes Jahr neu wählen.
So belegen Sie die Tage
Das Finanzamt verlangt keine Formulare, aber eine nachvollziehbare Aufzeichnung. Bewährt hat sich eine Liste mit diesen Spalten:
- Datum des Homeoffice-Tags.
- Tätigkeit in Stichworten: Angebot geschrieben, Kundencall, Buchhaltung.
- Auswärtstermin am selben Tag, falls vorhanden – nur relevant, wenn Sie dauerhaft keinen anderen Arbeitsplatz haben.
- Summe am Jahresende: Tage × 6 €, höchstens 1.260 €.
Kalendereinträge, Zeiterfassung oder die Terminhistorie Ihrer Buchhaltungssoftware reichen als Grundlage. Die Liste gehört zu den Unterlagen Ihrer Gewinnermittlung und bleibt so lange aufbewahrt wie die übrigen Belege – wie lange genau, steht unter Aufbewahrungsfristen.
Wo die Pauschale eingetragen wird
Die Tagespauschale ist eine Betriebsausgabe. Sie steht in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung Ihres Betriebs, in der Zeile für die Aufwendungen des häuslichen Arbeitszimmers und die Tagespauschale. In die private Steuererklärung gehört sie nicht – dort tragen nur Angestellte ihre Homeoffice-Tage als Werbungskosten ein. Wer neben der Selbstständigkeit angestellt ist, teilt die Tage auf: Ein Tag zählt nur einmal, entweder beim Betrieb oder beim Arbeitsverhältnis.
Umsatzsteuer spielt bei der Pauschale keine Rolle. Sie enthält keine Vorsteuer, die Sie ziehen könnten. Anders bei den tatsächlichen Zimmerkosten: Aus der Stromrechnung oder einer Nebenkostenabrechnung mit ausgewiesener Steuer ziehen Sie den anteiligen Vorsteuerbetrag, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind. Kleinunternehmer setzen die Bruttobeträge an.
Fazit
Haben Sie ein eigenes Arbeitszimmer als Mittelpunkt Ihrer Arbeit, rechnen Sie die Zimmerkosten einmal durch, denn bei hoher Miete liegen sie schnell über der Jahrespauschale. In allen anderen Fällen ist die Tagespauschale der einfache Weg, und dafür genügt Ihre Liste der Homeoffice-Tage.
Alle Steuerthemen für Gründer auf einen Blick: Steuern für Selbstständige.
Häufige Fragen zur Homeoffice-Pauschale für Selbstständige
Ja. Entscheidend ist nur, dass Sie an diesem Kalendertag überwiegend zu Hause gearbeitet und keine Betriebsstätte außerhalb der Wohnung aufgesucht haben. Ein Samstag mit Buchhaltung am Küchentisch zählt genauso wie ein Dienstag.
Nur, wenn Ihnen dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Dann zählt der Tag für die Pauschale, und die Fahrt zum Kunden rechnen Sie zusätzlich als Reisekosten ab. Haben Sie ein Büro oder einen festen Coworking-Platz, entfällt die Pauschale an Tagen mit Auswärtstermin.
Ein abgeschlossener Raum in Ihrer Wohnung, der nahezu ausschließlich für die Arbeit genutzt wird. Eine Arbeitsecke im Wohnzimmer oder ein Durchgangszimmer erfüllt das nicht. Für solche Fälle bleibt die Tagespauschale.
Nein. Die Jahrespauschale sinkt für jeden vollen Monat ohne Voraussetzungen um ein Zwölftel. Wer im Mai startet und ab dann zu Hause den Mittelpunkt seiner Tätigkeit hat, setzt acht Zwölftel an. Die Tagespauschale ist davon nicht betroffen, sie wird einfach je Tag gezählt.
Steuerlich nicht. Ob Sie in der Wohnung arbeiten dürfen, ist eine Frage des Mietvertrags, nicht des Finanzamts. Für die Steuer reichen Mietvertrag, Nebenkostenabrechnung und die Flächenaufteilung.
Ja, aber jeder Tag nur einmal. Haben Sie an einem Tag für den Arbeitgeber zu Hause gearbeitet, gehört er in die Werbungskosten der Anlage N. Haben Sie für Ihren Betrieb gearbeitet, gehört er in die Gewinnermittlung. Der Höchstbetrag gilt für beide Bereiche zusammen.
Quellen und Rechtsgrundlagen (Stand: 04.11.2026)
- Einkommensteuergesetz, § 4 EStG, Absatz 5 Satz 1 Nummer 6c (Tagespauschale 6 Euro je Kalendertag, höchstens 1.260 Euro im Jahr; Abzug auch bei Auswärtstätigkeit am selben Tag, wenn dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht; kein Abzug neben Arbeitszimmer oder Unterkunftskosten der doppelten Haushaltsführung), abgerufen am 04.11.2026
- Einkommensteuergesetz, § 4 EStG, Absatz 5 Satz 1 Nummer 6b (häusliches Arbeitszimmer nur als Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung; Jahrespauschale 1.260 Euro, Kürzung um ein Zwölftel je vollen Kalendermonat ohne Voraussetzungen), abgerufen am 04.11.2026
- Einkommensteuergesetz, § 4 EStG, Absatz 3 und Absatz 4 (Einnahmen-Überschuss-Rechnung; Betriebsausgaben als durch den Betrieb veranlasste Aufwendungen), abgerufen am 04.11.2026
- Umsatzsteuergesetz, § 15 UStG, Absatz 1 (Vorsteuerabzug nur mit Rechnung und nur für umsatzsteuerpflichtige Unternehmer), abgerufen am 04.11.2026
Weitere Angaben: Die drei Rechenbeispiele sind eigene Berechnungen mit den genannten Beträgen; der Flächenanteil im dritten Fall ist angenommen. Keine Steuerberatung im Einzelfall.