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Einkommensteuer: so viel geht von Ihrem Gewinn ab
Ihr erster Steuerbescheid kommt frühestens im zweiten Geschäftsjahr. Bis dahin entscheidet sich, ob er eine Formsache ist oder ein Loch in die Kasse reißt. Die Tabelle unten zeigt, was bei 20.000 bis 60.000 € Gewinn an Einkommensteuer anfällt, und daneben den Anteil, den Sie von jeder Einnahme beiseitelegen sollten. Am einfachsten geht das mit einem Unterkonto mit eigener IBAN beim Geschäftskonto oder mit einem Konto, das die Steuer gleich selbst berechnet und zurücklegt:
0 € / Jahr
Entspricht ca. 0 € / MonatFlex-Tarif (monatlich kündbar):
0 € / Monat
Monatliche Abrechnung
0 € / Jahr
Entspricht ca. 0 € / MonatFlex-Tarif (monatlich kündbar):
0 € / Monat
Monatliche Abrechnung
0 € / Monat
Monatliche AbrechnungHinweis:
0 € / Monat
Monatliche AbrechnungHinweis: Für Gewerbetreibende und Freiberufler (natürliche Personen) ohne monatlichen Grundpreis.
4,50 € / Monat (5,35 € mit MwSt.)
Laufzeit 12 MonateFlex-Tarif (monatlich kündbar):
9 € / Monat (10,71 € mit MwSt.)
Monatliche Abrechnung
0 € / MonatJahresabo (Vorauszahlung):
108 € / Jahr (128,52 € mit MwSt.)
Entspricht ca. 9 € / MonatFlex-Tarif (monatlich kündbar):
11 € / Monat (13,09 € mit MwSt.)
Monatliche Abrechnung
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- Besteuert wird der Gewinn. Jede Betriebsausgabe senkt die Steuer, der Umsatz allein sagt nichts über die Belastung.
- Der Satz wächst mit dem Gewinn. Kleine Gewinne kosten wenige Prozent, mittlere ein Fünftel, hohe knapp ein Drittel.
- Die Rechnung kommt verzögert. Im zweiten Jahr zahlen Sie das erste Jahr nach und das laufende im Voraus. Eine Rücklage vom ersten Tag an fängt das ab.
Was das Finanzamt besteuert: der Gewinn
Besteuert wird nicht der Umsatz, sondern der Gewinn: Einnahmen minus Betriebsausgaben. Bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € bleibt er steuerfrei, darüber steigt der Satz mit jedem Euro. So einfach ermitteln die meisten Gründer ihren Gewinn, mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Eine Bilanz brauchen Sie erst, wenn Sie im Handelsregister als Kaufmann stehen oder das Finanzamt Sie dazu auffordert, weil Umsatz oder Gewinn über die Grenzen für kleine Betriebe gewachsen sind. Für die ersten Jahre reicht die Liste aller Einnahmen und Ausgaben.
Betriebsausgaben sind alle Kosten, die der Betrieb verursacht: Miete für das Büro, Software, das Notebook, Fahrten zu Kunden, Fortbildung, Honorare, Versicherungen des Betriebs. Welche Ausgaben zählen und welche nur zum Teil, steht unter Betriebsausgaben absetzen. Zwei Posten lohnen bei Gründern besonders: die Homeoffice-Pauschale für jeden Tag am Schreibtisch zu Hause und die Reisekosten mit Kilometer- und Verpflegungspauschalen.
Vom Gewinn gehen vor der Steuer noch Sonderausgaben ab, vor allem Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung und zur Altersvorsorge. Erst der Rest ist das zu versteuernde Einkommen. Haben Sie daneben ein Gehalt, Mieteinnahmen oder Kapitalerträge, kommen diese Einkünfte dazu, und der Satz gilt für die Summe. Verheiratete, die zusammen veranlagt werden, versteuern das gemeinsame Einkommen nach dem Splittingtarif: Die Steuer wird für die Hälfte berechnet und verdoppelt, was bei ungleichen Einkommen die Steuer senkt.
Die Umsatzsteuer hat damit nichts zu tun. Sie ist eine durchlaufende Steuer auf Ihre Rechnungen, die Sie getrennt anmelden und abführen. Für den Gewinn zählt nur der Nettobetrag. Kleinunternehmer unter der Umsatzgrenze von 25.000 € im Vorjahr weisen keine Umsatzsteuer aus, zahlen aber selbstverständlich Einkommensteuer auf ihren Gewinn. Was die Regelung sonst bedeutet, steht unter Kleinunternehmerregelung.
Welcher Satz bei welchem Gewinn gilt
Der Tarif ist eine Kurve, keine Stufe. Bis zum Grundfreibetrag fällt keine Steuer an. Danach beginnt der Satz niedrig und steigt bis zum Spitzensatz von 42 %, der ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 € jeden weiteren Euro trifft. Sehr hohe Einkommen ab 277.826 € zahlen auf den übersteigenden Teil 45 %. Entscheidend für Ihre Planung ist aber der Durchschnitt über das ganze Einkommen:
| Gewinn = zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer | Durchschnittssatz | Rücklage-Faustregel |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 1.570 € | 7,8 % | 10 % jeder Einnahme |
| 30.000 € | 4.217 € | 14,1 % | 15 % |
| 40.000 € | 7.209 € | 18,0 % | 20 % |
| 50.000 € | 10.548 € | 21,1 % | 25 % |
| 60.000 € | 14.233 € | 23,7 % | 25 % |
| Quelle: Tarifformel des Einkommensteuergesetzes für das laufende Jahr, eigene Rechnung, Steuer auf volle Euro abgerundet. Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung senken das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuer, sie sind hier nicht berücksichtigt. | |||
Die Tabelle zeigt, warum der Spitzensatz für die meisten Gründer keine Rolle spielt: Bei 40.000 € Gewinn bleibt knapp ein Fünftel beim Finanzamt, bei 60.000 € knapp ein Viertel. Der Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Einkommensteuer fällt erst an, wenn die Steuer selbst über der Freigrenze von 20.350 € liegt. Alle fünf Beispiele bleiben darunter. Kirchenmitglieder zahlen zusätzlich Kirchensteuer auf die Einkommensteuer, je nach Bundesland acht oder neun Prozent davon.
So viel legen Sie zurück
Die Faustregel in der Tabelle rundet den Durchschnittssatz großzügig auf, damit auch die Vorauszahlungen des Folgejahres gedeckt sind. Wer Umsatzsteuer ausweist, legt zusätzlich die vereinnahmte Umsatzsteuer zurück, denn sie gehört von Anfang an dem Finanzamt und wird mit der Umsatzsteuervoranmeldung fällig.
Praktisch geht das mit einem Unterkonto mit eigener IBAN, auf das Sie nach jedem Zahlungseingang den festen Anteil überweisen, oder mit einem Konto, das die Steuer selbst berechnet und automatisch beiseitelegt. Welche Geschäftskonten das können und was der Buchhaltungszugang für die Kanzlei je Anbieter kostet, steht unter Geschäftskonto mit Buchhaltung.
Gewerbetreibende zahlen zusätzlich Gewerbesteuer
Ob Sie neben der Einkommensteuer auch Gewerbesteuer zahlen, hängt von der Art Ihrer Tätigkeit ab. Freie Berufe wie Ärzte, Anwälte, Ingenieure, Journalisten, Übersetzer, Künstler und Lehrende sind davon befreit. Händler, Handwerker, Gastronomen, Agenturen und Online-Shops sind Gewerbetreibende und zahlen sie an die Gemeinde, sobald der Gewinn den Freibetrag von 24.500 € übersteigt.
Die Rechnung: Vom Gewinn über dem Freibetrag nimmt das Finanzamt 3,5 % als Messbetrag, die Gemeinde multipliziert ihn mit ihrem Hebesatz. Dafür rechnet das Finanzamt das 4-Fache des Messbetrags auf Ihre Einkommensteuer an. Bei üblichen Hebesätzen bleibt so nur ein kleiner Rest an echter Mehrbelastung. Was Ihr Standort kostet, rechnet der Gewerbesteuerrechner aus. Wann eine freiberufliche Tätigkeit zum Gewerbe wird, steht unter Gewerbesteuer für Freiberufler.
Vom ersten Jahr bis zum ersten Bescheid
Im Gründungsjahr passiert steuerlich wenig: Sie sammeln Belege, schreiben Rechnungen und führen die Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Die Einkommensteuererklärung für dieses Jahr geben Sie bis zum 31. Juli des Folgejahres ab, mit Steuerberater bis Ende Februar des zweiten Folgejahres. Alle Termine stehen im Fristenkalender unter Steuerfristen für Selbstständige.
Mit dem ersten Bescheid kommt die Nachzahlung für das Gründungsjahr. Im selben Bescheid setzt das Finanzamt Vorauszahlungen für das laufende Jahr fest, in vier Raten zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember, bemessen an der gerade festgesetzten Steuer. Wer dafür nichts zurückgelegt hat, zahlt im zweiten Jahr fast das Doppelte. Wie Sie die Raten planen und bei sinkendem Gewinn senken lassen, steht unter Steuervorauszahlungen.
Fazit
Planen Sie nicht mit dem Spitzensatz, sondern mit dem Anteil aus der Tabelle, der zu Ihrem erwarteten Gewinn passt. Diesen Anteil legen Sie ab der ersten Einnahme aufs Unterkonto, dann wird der erste Bescheid zur Formsache.
Den Überblick über alle Steuern, die Gründer betreffen, gibt der Hub Steuern für Selbstständige.
Häufige Fragen zur Einkommensteuer für Selbstständige
Ja. Wer Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbstständiger Arbeit hat, gibt eine Einkommensteuererklärung mit der Anlage für die Gewinnermittlung ab, auch wenn am Ende keine Steuer herauskommt. Das Finanzamt stellt den Gewinn so fest und kann die Vorauszahlungen für das Folgejahr richtig bemessen.
Die Beiträge zur Basisabsicherung in Kranken- und Pflegeversicherung ziehen Sie als Sonderausgaben vom Gesamtbetrag der Einkünfte ab, egal ob gesetzlich oder privat versichert. Komfortleistungen wie Einbettzimmer oder Chefarztbehandlung bleiben außen vor. Beiträge zur Rentenversicherung und zu einer Basisrente zählen ebenfalls, bis zu einem jährlichen Höchstbetrag.
Der Durchschnittssatz ist die Steuer geteilt durch das ganze Einkommen, also das, was Sie am Ende tatsächlich abgeben. Der Grenzsteuersatz sagt, wie viel vom nächsten verdienten Euro beim Finanzamt landet. Er ist immer höher als der Durchschnitt und entscheidet darüber, wie viel eine zusätzliche Betriebsausgabe Ihnen an Steuer spart.
Der Gewinn kommt zu Ihrem Gehalt dazu, und der Tarif gilt für die Summe. Weil Ihr Gehalt den Grundfreibetrag und die niedrigen Sätze schon aufbraucht, trifft den Gewinn von Anfang an Ihr persönlicher Grenzsteuersatz. Für die Rücklage heißt das: Legen Sie den Anteil zurück, der Ihrem Grenzsteuersatz entspricht, nicht den Durchschnitt aus der Tabelle.
Nachdem Sie die Erklärung für das Gründungsjahr abgegeben haben, meist einige Wochen bis Monate später. Mit diesem Bescheid wird die Steuer für das erste Jahr fällig, und das Finanzamt setzt zugleich die Vorauszahlungen für das laufende Jahr fest. Je später Sie die Erklärung abgeben, desto mehr Vorauszahlungstermine fallen auf einmal an.
Nein. Die Einkommensteuer ist eine private Steuer auf Ihr Einkommen und mindert den Gewinn nicht. Dasselbe gilt für den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, wobei die Kirchensteuer als Sonderausgabe abziehbar ist. Die Gewerbesteuer ist ebenfalls keine Betriebsausgabe, wird aber zum großen Teil auf die Einkommensteuer angerechnet.
Quellen und Rechtsgrundlagen (Stand: 04.11.2026)
- Einkommensteuergesetz, § 2 EStG (Absatz 1: die sieben Einkunftsarten, darunter Gewerbebetrieb und selbständige Arbeit; Absatz 2: Einkünfte aus Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit sind der Gewinn; Absätze 3 bis 5: Gesamtbetrag der Einkünfte, Sonderausgaben, zu versteuerndes Einkommen), abgerufen am 04.11.2026
- Einkommensteuergesetz, § 4 EStG (Absatz 3: Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben für Betriebe ohne Buchführungspflicht; Absatz 4: Betriebsausgaben sind die durch den Betrieb veranlassten Aufwendungen), abgerufen am 04.11.2026
- Einkommensteuergesetz, § 18 EStG (Absatz 1 Nummer 1: Katalog der freien Berufe), abgerufen am 04.11.2026
- Einkommensteuergesetz, § 32a EStG (Absatz 1: Grundfreibetrag und Tarifformel mit den Zonen bis 17.799 €, bis 69.878 €, bis 277.825 € und darüber; Satz 6: Abrundung der Steuer auf volle Euro), abgerufen am 04.11.2026 – Grundlage der Tabelle im Text
- Einkommensteuergesetz, § 37 EStG (Absatz 1: Vorauszahlungen am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember; Absatz 3: Bemessung nach der letzten Veranlagung), abgerufen am 04.11.2026
- Einkommensteuergesetz, § 35 EStG (Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer mit dem Vierfachen des Messbetrags) und Gewerbesteuergesetz, § 11 GewStG (Freibetrag für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, Steuermesszahl), abgerufen am 04.11.2026
- Solidaritätszuschlaggesetz, § 3 SolzG (Freigrenze und Milderungszone) und § 4 SolzG (Zuschlagsatz 5,5 Prozent), abgerufen am 04.11.2026
- Abgabenordnung, § 149 AO (Absatz 2: Abgabe sieben Monate nach Jahresende; Absatz 3: mit Steuerberater bis zum letzten Tag des Februars des zweiten Folgejahres) und § 141 AO (Buchführungspflicht ab 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn nach Mitteilung des Finanzamts), abgerufen am 04.11.2026
Weitere Angaben: Die Steuerbeträge der Tabelle sind eigene Rechnungen mit der Tarifformel für Ledige, ohne Sonderausgaben und ohne Kirchensteuer. Die Kirchensteuersätze von acht und neun Prozent folgen den Kirchensteuergesetzen der Länder. Keine Steuerberatung im Einzelfall.