Steuervorauszahlung: Termine, Höhe, Anpassung

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Mit dem ersten Steuerbescheid bekommen Sie einen zweiten: den Vorauszahlungsbescheid. Er verteilt die gerade berechnete Steuer als Abschlag auf vier Raten für das laufende Jahr. Eine Beraterin mit 40.000 € Gewinn überweist deshalb im zweiten Geschäftsjahr fast das Doppelte ihrer Jahressteuer, die Rechnung steht unten. Damit das Geld dann da ist, gehört die Rücklage von der ersten Einnahme an auf ein Unterkonto mit eigener IBAN.

So setzt das Finanzamt die Vorauszahlungen fest

Im Gründungsjahr gibt es noch keinen Bescheid und deshalb meist keine Vorauszahlungen, es sei denn, Sie geben im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einen hohen erwarteten Gewinn an. Mit dem ersten Einkommensteuerbescheid ändert sich das: Das Finanzamt nimmt die festgesetzte Steuer, zieht bereits einbehaltene Beträge wie Lohnsteuer aus einer Anstellung ab und verteilt den Rest auf die nächsten vier Termine. Der Vorauszahlungsbescheid kommt zusammen mit dem Steuerbescheid oder kurz danach.

Festgesetzt wird nur, wenn es sich lohnt: mindestens 400 € im Jahr und mindestens 100 € je Termin. Darunter zahlen Sie alles erst mit dem nächsten Bescheid. Wie hoch die Steuer auf Ihren Gewinn überhaupt ausfällt, steht unter Einkommensteuer für Selbstständige.

Die Termine 2026 und 2027

Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen bundesweiten Feiertag, gilt der nächste Werktag. Die Tabelle rechnet das schon ein:

Die Umsatzsteuer läuft getrennt davon: Sie melden sie monatlich oder vierteljährlich an und zahlen sie sofort, nicht als Vorauszahlung auf einen Bescheid. Wie das funktioniert, steht unter Umsatzsteuervoranmeldung. Alle Termine eines Jahres auf einer Seite: Steuerfristen für Selbstständige.

Das zweite Jahr: Nachzahlung und Vorauszahlung zugleich

Ein Beispiel macht die Lücke sichtbar. Eine Beraterin erzielt im Gründungsjahr 40.000 € Gewinn und gibt ihre Steuererklärung im Mai des Folgejahres ab. Der Bescheid kommt im Juli:

Die Raten, deren Termin beim Erlass des Bescheids schon vorbei ist, werden sofort fällig. Je später die Erklärung abgegeben wird, desto mehr Raten sammeln sich. Wer die Welle glätten will, hat zwei Hebel: die Erklärung für das Gründungsjahr früh abgeben, damit die Raten sich über das Jahr verteilen, oder das Finanzamt schon im Gründungsjahr um die Festsetzung von Vorauszahlungen bitten. Dann fließt die Steuer von Anfang an in Raten statt auf einen Schlag. Ab dem dritten Jahr normalisiert sich der Rhythmus von selbst: Dann laufen nur noch die vier Raten, und der Bescheid bringt eine Erstattung oder eine kleine Nachzahlung.

Dafür gibt es die Rücklage. Wer von jeder Einnahme den Anteil aus der Faustregel auf ein Unterkonto überweist, hat im zweiten Jahr beides beisammen. Ein Konto, das die Steuer selbst berechnet und automatisch beiseitelegt, nimmt Ihnen auch das Überweisen ab. Welche das sind, steht unter Geschäftskonto mit Buchhaltung.

Raten senken oder erhöhen lassen

Die Vorauszahlungen folgen der Vergangenheit. Bricht Ihr Gewinn ein, zahlen Sie zu viel voraus und bekommen das Geld erst mit dem nächsten Bescheid zurück. So passen Sie an:

1. Gewinn schätzen. Rechnen Sie Einnahmen und Ausgaben des laufenden Jahres hoch, am besten aus der Buchhaltung oder dem Konto.
2. Antrag stellen. Ein formloses Schreiben oder eine Nachricht über ELSTER an Ihr Finanzamt reicht: Steuernummer, voraussichtlicher Gewinn, Begründung, gewünschte Rate. Fügen Sie eine Übersicht der Monate bei, die schon gelaufen sind.
3. Neuen Bescheid abwarten. Das Finanzamt erlässt einen geänderten Vorauszahlungsbescheid. Bis er da ist, gilt der alte Betrag.

Das Finanzamt darf die Raten bis 15 Monate nach Jahresende an den voraussichtlichen Gewinn anpassen, auch nach oben. Erhöht es nachträglich, zahlen Sie den Mehrbetrag innerhalb eines Monats nach dem Bescheid. Kleine Abweichungen bleiben außen vor: Eine Erhöhung setzt das Finanzamt nur ab 100 € je Termin fest, eine nachträgliche Erhöhung für ein abgelaufenes Jahr erst ab 5.000 €. Wer seinen Gewinn ehrlich nach oben meldet, erspart sich die große Nachzahlung im Folgejahr.

Gewerbesteuer: die Gemeinde kassiert vierteljährlich

Gewerbetreibende zahlen zusätzlich Vorauszahlungen auf die Gewerbesteuer, und zwar an die Gemeinde, nicht ans Finanzamt. Jede Rate ist ein Viertel der zuletzt festgesetzten Gewerbesteuer, abgerundet auf volle Euro. Unter 50 € je Rate setzt die Gemeinde nichts fest. Das Finanzamt kann für die Vorauszahlungen vorab einen Messbetrag festlegen, an den die Gemeinde gebunden ist. Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Was Ihre Gemeinde bei Ihrem Gewinn verlangt, zeigt der Gewerbesteuerrechner, die Grundlagen stehen unter Gewerbesteuer.

Fazit

Ihre Rücklage gehört ab der ersten Einnahme aufs Unterkonto, dann trägt sie auch Nachzahlung und Raten zugleich. Sinkt Ihr Gewinn, beantragen Sie niedrigere Raten, statt bis zum nächsten Bescheid auf Ihr Geld zu warten.

Alle Steuerthemen für Gründer auf einen Blick: Steuern für Selbstständige.

Häufige Fragen zu Steuervorauszahlungen