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Zusammenfassende Meldung: EU-Kunden ans Bundeszentralamt
Die Zusammenfassende Meldung geht nicht an Ihr Finanzamt, sondern an das Bundeszentralamt für Steuern. Sie listet, an welche Unternehmen in anderen EU-Staaten Sie steuerfrei geliefert oder Dienstleistungen erbracht haben: je Kunde die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Summe der Nettobeträge. Fällig ist sie am 25. Tag nach dem Meldezeitraum. Für Dienstleistungen ist das immer das Quartal, für Warenlieferungen der Monat, sobald die Lieferungen im Quartal über 50.000 € liegen. Kleinunternehmer geben keine ab. Die Zahlen stammen aus Ihren Ausgangsrechnungen. Ein Geschäftskonto mit Rechnungsfunktion hält Kundendaten, Nummer und Betrag an einem Ort, sodass die Meldung aus der Rechnungsliste entsteht.
- Wer: jeder Regelbesteuerer, der Firmenkunden in anderen EU-Staaten beliefert oder für sie arbeitet. Verkäufe an Privatkunden und Kunden außerhalb der EU gehören nicht hinein.
- Wann: am 25. nach dem Meldezeitraum, ohne Verlängerung. Dienstleister melden vierteljährlich, Händler je nach Volumen monatlich.
- Was: je Kunde die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Summe der Nettobeträge und die Art des Umsatzes. Keine Zahlung, nur Daten.
Wer eine Zusammenfassende Meldung abgibt
Die Meldung gehört zum Reverse-Charge-System der EU: Weil der Kunde die Steuer in seinem Land zahlt, prüfen die Staaten über die Meldungen, ob er das auch tut. Melden müssen Sie:
- Warenlieferungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten, die Sie steuerfrei abgerechnet haben, weil der Kunde eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat.
- Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten, für die der Kunde dort die Steuer schuldet, etwa Beratung, Programmierung, Design oder Werbung. Wie die Rechnung dafür aussieht, zeigt die Seite Reverse Charge.
- Verbringen eigener Waren in ein Lager in einem anderen EU-Staat und Dreiecksgeschäfte, bei denen Sie als mittlerer Unternehmer auftreten.
Nicht gemeldet werden Verkäufe an Privatpersonen, Umsätze mit Kunden außerhalb der EU und Ihre eigenen Einkäufe im Ausland. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, gibt keine Meldung ab. Voraussetzung für alles ist Ihre eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Sie beantragen sie beim Bundeszentralamt für Steuern, am einfachsten gleich bei der Gründung.
Monat oder Quartal: der Meldezeitraum
| Ihre Umsätze im EU-Ausland | Meldezeitraum | Abgabe bis |
|---|---|---|
| Nur Dienstleistungen an Unternehmen | Kalendervierteljahr | 25. Tag nach Quartalsende |
| Warenlieferungen bis 50.000 € im laufenden Quartal und in jedem der vier Vorquartale | Kalendervierteljahr (Wahlrecht) | 25. Tag nach Quartalsende |
| Warenlieferungen über 50.000 € in einem Quartal | Kalendermonat | 25. Tag nach Monatsende |
| Grenze wird im Laufe eines Quartals überschritten | ab diesem Monat Kalendermonat | 25. Tag nach dem Monat des Überschreitens, zusammen mit den bereits abgelaufenen Monaten des Quartals |
| Monatsmelder mit zusätzlichen Dienstleistungen | Dienstleistungen im letzten Monat des Quartals oder nach Anzeige monatlich | 25. Tag nach Monatsende |
| Quelle: Umsatzsteuergesetz, Vorschrift zur Zusammenfassenden Meldung, abgerufen am 04.11.2026. | ||
Für die meisten Gründer heißt das: vier Meldungen im Jahr, und nur für Quartale, in denen überhaupt ein EU-Umsatz stattfand. Ein Quartal ohne solche Umsätze braucht keine Meldung.
Termine 2026 und 2027
Fällt der 25. auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, endet die Frist am nächsten Werktag. Eine Dauerfristverlängerung gibt es für die Zusammenfassende Meldung nicht, sie gilt nur für die Umsatzsteuervoranmeldung.
| Meldezeitraum | Abgabe bis |
|---|---|
| 4. Quartal 2026 | 25. Januar 2027 |
| 1. Quartal 2027 | 26. April 2027 |
| 2. Quartal 2027 | 26. Juli 2027 |
| 3. Quartal 2027 | 25. Oktober 2027 |
| 4. Quartal 2027 | 25. Januar 2028 |
| Monatsmelder geben bis zum 25. des Folgemonats ab, 2027 verschoben auf den 26. April, 26. Juli, 27. September und 27. Dezember. Alle Steuertermine: Steuerfristen für Selbstständige. | |
Was hineingehört und wie Sie abgeben
| Angabe | Woher |
|---|---|
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer jedes Kunden (mit Länderkennung, etwa ATU oder FR) | Ihre Rechnung an den Kunden |
| Summe der Nettobeträge je Kunde und Meldezeitraum | Ihre Ausgangsrechnungen, zusammengefasst je Kunde |
| Art des Umsatzes: Lieferung, Dienstleistung oder Dreiecksgeschäft | je Kunde ein Kennzeichen |
| Quelle: Umsatzsteuergesetz, Vorschrift zur Zusammenfassenden Meldung, Pflichtangaben; Bundeszentralamt für Steuern, Themenseite Zusammenfassende Meldung, abgerufen am 04.11.2026. | |
Abgegeben wird elektronisch beim Bundeszentralamt für Steuern, über dessen Online-Portal oder über Ihr ELSTER-Konto. Papier geht nur auf Antrag, wenn die elektronische Abgabe eine unbillige Härte wäre. Eine Zahlung ist mit der Meldung nicht verbunden. Das Bundeszentralamt gleicht die gemeldeten Umsätze mit Ihren Umsatzsteuervoranmeldungen ab. Tragen Sie dieselben Beträge deshalb auch in die Voranmeldung ein, in die Zeilen für steuerfreie Lieferungen und für nicht im Inland steuerbare Leistungen. Fehler in einer abgegebenen Meldung berichtigen Sie mit einer korrigierten Meldung für denselben Zeitraum.
Ein Beispiel aus der Beratung
Eine Beraterin aus Köln stellt im Oktober 2.000 € an eine GmbH in Wien in Rechnung, ohne Steuer und mit dem Hinweis auf die Steuerschuld der Kundin. In der Meldung für das vierte Quartal, abzugeben bis zum 25. Januar, steht eine Zeile: die österreichische Nummer der Kundin, 2.000 €, Kennzeichen Dienstleistung. Hätte sie derselben Kundin im Dezember noch einmal 1.500 € berechnet, stünde eine Zeile mit 3.500 €. Hat sie im ersten Quartal des Folgejahres keine EU-Kunden, bleibt die Meldung aus. Sobald Kunden in mehreren Ländern dazukommen, lohnt ein Konto, dessen Rechnungsfunktion die Nummern der Kunden speichert und die Beträge je Kunde summiert. Alle Steuertermine des Jahres im Überblick: Steuern für Selbstständige.
Fazit
Kein EU-Firmenkunde im Quartal heißt keine Meldung, Kleinunternehmer geben ohnehin keine ab. In allen anderen Fällen übernehmen Sie Nummer und Betrag je Kunde aus der Rechnungsliste und tragen dieselben Beträge auch in die Voranmeldung ein.
Häufige Fragen zur Zusammenfassenden Meldung
Nein. Die Meldung ist nur für Zeiträume fällig, in denen Sie Lieferungen oder Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten ausgeführt haben. Eine Nullmeldung gibt es nicht.
Dann können Sie den Umsatz nicht in die Meldung aufnehmen, denn sie verlangt die Nummer jedes Kunden. Bei Warenlieferungen fehlt damit eine Voraussetzung für die steuerfreie Abrechnung, Sie stellen dann mit deutscher Umsatzsteuer in Rechnung. Fragen Sie die Nummer vor der ersten Rechnung ab und lassen Sie sie vom Bundeszentralamt für Steuern bestätigen.
Nein. Anders als bei der Umsatzsteuervoranmeldung gibt es keine Dauerfristverlängerung. Der 25. nach dem Meldezeitraum gilt für alle, verschoben nur, wenn er auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.
Nein. Gemeldet werden nur Ihre eigenen Lieferungen und Dienstleistungen an EU-Kunden. Die Steuer auf Einkäufe aus dem Ausland erklären Sie in der Umsatzsteuervoranmeldung über das Reverse-Charge-Verfahren.
Mit einer berichtigten Zusammenfassenden Meldung für denselben Meldezeitraum, in der Sie die betroffene Zeile korrigieren. Das Bundeszentralamt für Steuern vergleicht Ihre Meldungen mit den Voranmeldungen und fragt bei Abweichungen nach, deshalb lohnt es sich, Fehler selbst zu korrigieren, bevor der Abgleich sie findet.
Über ein Kennzeichen je Zeile: Warenlieferungen ohne Kennzeichen, Dreiecksgeschäfte und Dienstleistungen mit eigenem Kennzeichen. Liefern Sie demselben Kunden Waren und erbringen daneben Dienstleistungen, stehen zwei Zeilen mit derselben Nummer und je einer Summe.
Quellen und Rechtsgrundlagen (Stand: 04.11.2026)
- Umsatzsteuergesetz, § 18a UStG (Absatz 1: Meldung über innergemeinschaftliche Warenlieferungen bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendermonats, vierteljährlich bei höchstens 50.000 € im laufenden und in den vier vorangegangenen Kalendervierteljahren, Monatsmeldung ab dem Monat des Überschreitens; Absatz 2: sonstige Leistungen an Unternehmer in anderen Mitgliedstaaten vierteljährlich bis zum 25. Tag, bei Monatsmeldern im letzten Monat des Quartals; Absatz 3: monatliche Aufnahme der Dienstleistungen nach Anzeige; Absatz 4: keine Meldung für Kleinunternehmer; Absatz 5: elektronische Übermittlung, Vordruck nur bei unbilliger Härte; Absatz 6: Begriff der innergemeinschaftlichen Warenlieferung einschließlich Verbringen und Konsignationslager; Absatz 7: Pflichtangaben je Erwerber beziehungsweise Leistungsempfänger mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Summe der Bemessungsgrundlagen, Kennzeichnung von Dreiecksgeschäften und sonstigen Leistungen), abgerufen am 04.11.2026
- Bundeszentralamt für Steuern: Zusammenfassende Meldung (Themenseite mit Abgabepflicht, Fristen, elektronischer Abgabe, Berichtigung einer ZM, Abgleich mit Umsatzsteuer-Voranmeldungen und -Jahreserklärungen, Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), abgerufen am 04.11.2026
- Umsatzsteuergesetz, § 14a UStG (Absatz 1: Rechnung mit der Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ und beiden Umsatzsteuer-Identifikationsnummern bei Leistungen in anderen Mitgliedstaaten), abgerufen am 04.11.2026
- Umsatzsteuergesetz, § 19 UStG (Absatz 1: Kleinunternehmerregelung, Vorschriften über Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in Rechnungen und die Zusammenfassende Meldung finden keine Anwendung), abgerufen am 04.11.2026
- Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, § 46 UStDV (Dauerfristverlängerung nur für Voranmeldungen und Vorauszahlungen nach § 18 UStG), abgerufen am 04.11.2026
- Abgabenordnung, § 108 AO (Absatz 3: Fristende an Sonntag, Feiertag oder Sonnabend verschiebt sich auf den nächsten Werktag), abgerufen am 04.11.2026
Weitere Angaben: Die Abgabetermine 2026/2027 sind eigene Berechnungen mit den bundesweiten gesetzlichen Feiertagen; das Beispiel ist eine eigene Rechnung. Keine Steuerberatung im Einzelfall.